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注意了!公司注销无小事,注销后被查被罚到底谁担责?


01

最近,近20位明星扎堆注销同一地工作室又引起热议。

前有头部电商直播一姐薇娅、雪梨,后有明星邓伦,最近还有个奶茶企业古茗也因偷逃税被处罚,可谓是闹得全网尽知,其娱乐圈的明星艺人们也如惊弓之鸟,纷纷注销工作室。

根据数据显示,近期多位明星艺人名下的公司接连注销,截至去年12月底,已经有600多家明星艺人注销了相关企业,其中不乏有些艺人刚刚在这一边注销了工作室,马上又跑到另一地方成立了工作室。

为什么注销工作室?

有一些税收洼地会实行个独的核定征收政策,没有企业所得税,企业只需要缴纳个税和增值税。而在税收洼地个税又可以核定征收,这样就可以降低整体的税负。

在税收洼地成立个人独资企业,然后和主体有限公司合作,开取相关的发票,就能把利润转移出来,将利润成本化,个独企业再缴税完税后就可以了,大大降低企业的税负。

但是个独设立本来的目的是觉得小微企业会计账簿不健全,难以确定纳税人应纳税额,然而明星们却用它来避税,从个人所得税的最高45%变成工作室收入的5%以内,甚至有人利用工作室逃税签订阴阳合同等违法行为……

今年各地开始陆续取消了个独的核定征收政策,注销公司的也变多了,随着金税四期的到来,之前很多流行的避税方法都不再适用了。

公转私、业务分拆等问题,都会变得异常敏感,而一旦工作室被注销,他们会觉得所有的数据,所有的凭证就可能查无实据。

那么注销公司真的就没事了吗?未免太天真,就算注销了也不能躲避税务风险,工作室注销不影响后续追责,如果明星艺人曾经确实存在主观刻意偷漏税的行为,即便注销工作室也终将接受严惩。

按照相关规定:公司即便注销了,公司的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应保存十年,所以即使公司注销了,只要有问题,照样上税务黑名单,除非把之前公司的欠税款和滞纳金交齐。其次,人民法院审理单位犯罪案件,被告单位被注销或宣告破产,但单位犯罪直接负责的主管人员和其他直接责任人员应当负刑事责任的,应当继续审理。也就是说,即便原企业法人主体资格被注销,相关责任人也不能逃脱刑事责任的追究,该负的责任还是要负。

所以,不论是明星艺人的工作室,还是日常企业,按照税法的规定,只要你存在偷漏税的行为,税务机关将不受时间内限制,可以向你追缴。

案例描述:

王某在2012年注册成立了一家公司,聘请张某为厂长,全权负责公司日常事务,并分给其10%的股份。

2013年初,在公司生产经营过程中,因为缺少增值税进项发票来抵扣增值税,须缴纳的增值税较多。为了少缴税款,张某与上游供货商的业务员方某某合谋,在方某某认识的何某那里以支付票面金额6%的开票费用虚开增值税专用发票。

2013年1月至12月,在没有真实货物交易的情况下,张某多次通过方某某从何某所控制的以从事虚开增值税专用发票牟利为主的泰某公司虚开增值税专用发票68份,税款为100余万元,并全部认证抵扣。开票期间,双方以公账走票、私账回流等方式进行走账。

2020年5月,王某的公司在市场监督管理局办理了注销登记,公司被注销。

2020年8月,张某自动投案,并如实供述了自己的犯罪事实。同日,王某将涉案税款100余万元全部退回。

法院判决

张某当庭认罪认罚,并自愿签署《认罪认罚具结书》。2021年3月,一审法院认为:王某公司虽已被注销,但张某作为公司直接负责的主管人员,让他人为本单位虚开增值税专用发票,依法应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。判决张某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年六个月。

企业注销主体资格消失,谁来补税?

千万不要以为企业只要注销了就可以万事大吉,一了百了,虽然企业法人主体资格消失了,但是企业实际经营者依然需要承担补税责任。

02

公司在什么情况下可以注销?

公司注销有内部和外部两方面的原因,内部原因例如公司经营不善,市场不好等。外部原因例如被吊销、撤销等,具体如下:

1、股东或股东会作出公司解散决议;

2、公司依法宣告破产;

3、公司章程规定营业期限届满且不续;

4、公司章程或法律规定的解散事由出现;

5、公司因合并、分立解散;

6、公司被依法强制解散;

7、公司吊销或撤销后转注销。

根据21年最新政策看,公司注销以后会越来越简单。对于企业而言,注销宜早不宜迟!如果公司没有业务,停止经营了,一定要趁早注销,千万别因为注销费劲就选择不注销,那只会让问题变得更复杂,让自己和企业承担更大的风险!

公司已经不经营但是不注销的坏处!

1、企业必须记账报税,会发生必要的人工支出。

2、公司长期不经营,也不工商年检的,将被列入异常名录,3年不年检的,执照将被吊销。

执照长期放任不管,不年检会被列入经营异常;三年以上不年检,执照将被吊销。法人及股东列入黑名单,影响个人征信等方面。

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涉税问题1:企业注销后账簿、会计凭证、发票等涉税资料未按规定年限保存。

注:在上述案例中就是由于账簿凭证丢失被税局发现的,需多加注意。

应对方法:涉税资料应保存十年,不得擅自销毁。

涉税问题2:注销前老板从公司借款长期没有归还也没有用于生产经营的。

应对方法:此种情况应视同分配股息红利,及时补交个税。

涉税问题3:印花税虽然是小税种但是涉及范围广,属于容易被企业忽视但税局关注点。

应对方法:自查公司的实收资本、资本公积、营业账簿以及企业成立以来的重大合同等。

涉税问题4:注销时账面库存分配给股东,未缴纳增值税。

应对方法:将商品分配给股东应该视同销售,需要补交增值税。

涉税问题5:注销时账面库存大于实际库存没有做处理。

应对方法:查明原因,如果是管理不善导致毁损的应将进项税转出。

涉税问题6:企业注销前存在留抵税额,开具销售发票给关联公司。

应对方法:此时需要注意开具发票应基于真实交易,可以将该部分进项税额对应的货物销售给关联公司,然后开具销售发票给关联公司,最终将留抵税额转嫁到关联公司。

在公司正常经营期间一定要:

1.如实申报

不要虚开发票!不要虚开发票!不要虚开发票!

注销公司需要经过严格的税务审查,不注销则会非正常户,严重营销个人征信。

如果想通过购买虚开发票进行抵扣,风险极大!

金税三期会比对你的进项销项,进项发票的品名与销项发票品名不匹配会被系统识别出来。如果发现增值税专用发票开具的品名、数量、金额与经营业务没有对应的逻辑关系,肯定会被重点监控的。

2.四流合一

也就是指发票流、资金流、合同流、货物流要相统一相对应。

随着四期到来,预警系统会更为严密,这个东西,是税务部门判断是否偷税漏税重要依据,不一致就可能会被税务稽查。

不要等到注销时留下一堆平时堆积的烂摊子。


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