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股权转让需要交哪些税?


股权转让需要交印花税,个人所得税或者企业所得税



一、股权转让需要交哪些税?

股权转让需要交印花税,个人所得税或者企业所得税

1、印花税

(1)缴纳主体:股权转让双方都需缴纳(转出方和受让方)

(2)税率:万分之五

(3)据税依据:根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)第十条规定:其据税依据为企业股权转让所立的书据。

(4)计算方法:转出双方都按转让金额的万分之五减半征收。

比如股东A将100万元股权转让给股东B:

A所需缴纳印花税额为(100万元*0.05%)/2=250元

B所需缴纳印花税额为(100万元*0.05%)/2=250元

减半征收政策的时间段为2019年1月1日至2021年12月31日,2019年1月1日以前转让的不享受减半征收优惠政策。

2、个人所得税(股东为公司性质的交企业所得税,股东为自然人就交个人所得税)

(1)缴纳主体:股权转出方

(2)税率:股东为个人的税率为20%,股东为公司的按企业所得税汇算清缴

(3)据税依据:据国家税务总局公告2014年第67号文,股权转让个人所得,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

其股权转让个人所得即以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。其中收入的确认是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

(4)计算方法:(收入-股权原值-合理费用)*税率

例:Y公司股东A将所持有本公司50%股权50万元以80万元的金额转让给B,那么A所需缴纳的个人所得税为(80万元-50万元-合理费用如1万元)*20%=5.8万元

但这里要着重强调的是即使你在转让时是空转,并未实际出资,并未溢价转让,但若未分配利润有数据,那也应按持股比例确认相应收入。

例:

Y公司注册资本为100万元,A和B两位股东,分别认缴50万元,在2020年8月A将所持有的50万元股权以0元的价格转让给C,A在转让时并未实际出资。

若在转让那个时节点净资产即未分配利润为0或者负数,那么个人所得即可确认为0.就不用缴纳个人所得税。

若转让那个时节点净资产即未分配利润为30万,那么即使是空转,那么也会被税务机关视为股权转让收入明显偏低,而依法核定税额。其A应纳税额为:[30000050%(所持股份比例)-减合理费用,如印花税250元]20%=2.995万元

若A与C能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人之间的转让,可以视为有合理理由无偿转让。也不用缴纳个人所得税。


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