企业税负重，如何进行合理的税务筹划？

中国目前的综合税率，从全世界的排名来看不是最高的，但就税负而言，对中国企业来说还是相对比较高的。

一位网友曾评价中国的税率：“差不多，就一个小微企业来看，毛利100元的话净利润大概在35元左右，扣除的部分一半是增值税、地税、企业所得税以及分红个人所得税等税金成本，此外是工资、社保、房租等经营成本。”

在税负重的环境下，企业如果想要减轻自身的税负和压力，就需要主动寻求合理合规的税务筹划。当然，企业进行税务筹划的方法也有很多种，从大范围来讲，合理税务筹划可以分为下面两大部分：

1、充分利用现有的税收优惠政策

从现行的全国通用的税收优惠政策来看，企业降税是有目共睹的。但为什么还是很多中小企业喊税重呢？这是因为大范围适用的税收优惠政策对于不同行业的企业、不同发展阶段的企业来说，税负减轻的感受是不同的。

这种情况下，企业就需要进一步合理税务筹划。比如企业在注册时可以考虑选择有更大力度财政扶持政策的地区；企业在招聘员工时，可以增加下岗再就业人员的比例，以满足相关优惠政策；企业在更换设备时，可以综合比较购买国产设备和进口设备分别产生的税金。

合理税务筹划不是指交最少的税，而是让企业的利益最大化。在选择合理税务筹划方案时，我们不能把眼光局限在某一时期交税最少的方案上，而是应该从企业长期发展的战略角度分析，选择整体效益最大化的一个合理税务筹划方案。

以增值税为例，企业选择小规模纳税人的身份会更划算。但如果别的企业来采购货物的话，在价格相同的前提下，他们会更愿意从一般纳税人处购进货物。

再比如，设立企业时，企业的性质会对之后的税收有较大影响。也许从节税角度选择合伙制企业最好，但从其他角度来看，可能公司制企业又更好，这就需要自己权衡。

总之，税务筹划是一项极其复杂的系统工作。合理的税务筹划对企业的健康发展有着积极的作用，但是由于企业经营环境充满了不确定因素，中小企业在合理税务筹划时，应当充分考虑到合理筹划方案的风险性，密切关注财税政策的调整和变化。